Formula efektivne davčne stopnje (vsebina)

  • Formula efektivne davčne stopnje
  • Primeri formule učinkovite davčne stopnje (s predlogo Excel)
  • Kalkulator efektivne davčne stopnje

Formula efektivne davčne stopnje

V zelo preprostem jeziku je efektivna davčna stopnja povprečna davčna stopnja, po kateri se obdavči dohodek korporacije ali posameznika. Pri posamezniku ga je mogoče izračunati tako, da vzamemo razmerje med celotnimi davčnimi odhodki in obdavčljivim dohodkom, za podjetja pa ga izračunamo tako, da skupne odhodke od dohodnine delimo na dobiček pred obdavčitvijo. Vedno moramo imeti v mislih, da efektivna davčna stopnja ni enaka zakonski davčni stopnji ali mejni davčni stopnji. Zakonska davčna stopnja je znesek dolarja, obračunan na 100 USD obdavčljivega dohodka. Po drugi strani je mejna davčna stopnja stopnja, ki se uporablja za dodaten dohodek. Na splošno je dohodnina po naravi progresivna. Kar pomeni, da se dohodek loči na plošče, plošča z višjimi dohodki pa bo imela višjo davčno stopnjo in obratno. Torej vsi dohodki ne bodo obdavčeni po isti stopnji in vidimo, kakšna je efektivna davčna stopnja, če delimo celoten davek na celotni obdavčljivi dohodek.

Formula za učinkovito davčno stopnjo:

Effective Tax Rate for Individual = Total Tax Expenses / Taxable Income

Effective Tax Rate for Corporation = Total Tax Expenses / Earnings Before Taxes

Primeri formule učinkovite davčne stopnje (s predlogo Excel)

Vzemimo primer, da bolje razumemo izračun efektivne davčne stopnje.

Formula učinkovitih davčnih stopenj - primer # 1

V mnogih državah se dohodek posameznika razdeli na davčne razrede in vsak razred se obdavči po drugačni stopnji. Vzemimo primer izračuna davka v ZDA za posameznike.

Predlogo za efektivno davčno stopnjo lahko prenesete tukaj - Predloga efektivne davčne stopnje

Sledijo davčni razredi za posameznega posameznika:

Recimo, da je Antonij finančni analitik. Njegov letni dohodek znaša 100.000 dolarjev, del dohodka pa je vložil v davčne prihranke finančnih instrumentov. Predpostavimo, da ta znesek znaša 20.000 USD. Torej je njegov obdavčljivi dohodek 80.000 dolarjev.

Ker je spodnja meja enaka nič, bo vrednost obdavčljivega dohodka znašala 9.325, tj. Zgornja meja.

Izračun 2. davčnega razreda:

Podobno bomo izračunali obdavčljivi dohodek za 3. razred.

Da bi ugotovili njegovo dejansko davčno stopnjo, moramo poiskati davčne odhodke na podlagi zgornjih razredov.

Podobno izračunajte davčne odhodke za druge razrede.

Nato smo izračunali skupni Antonijev obdavčljivi dohodek in skupne davčne odhodke, kot sledi,

Učinkovita davčna stopnja se izračuna po spodnji formuli

Učinkovita davčna stopnja = skupni davčni odhodki / obdavčljivi dohodek

  • Učinkovita davčna stopnja = 15.738, 75 / 80.000
  • Efektivna davčna stopnja = 19, 67%

Če natančno vidite, boste spoznali, da so razlike vse tri davčne stopnje. Davčna stopnja za vsako kategorijo je zakonsko določena davčna stopnja. Stopnja dodatnega davka (15% na 28.625 in 25% na 42.050) je v bistvu mejna davčna stopnja. Tako lahko vidimo, da je efektivna davčna stopnja nižja od mejne davčne stopnje, vendar višja od najnižjega davka na dohodek. Razlog za to je progresivna narava obdavčitve.

Formula učinkovitih davčnih stopenj - primer # 2

Spodaj je izvleček računovodskih izkazov Amazon za izračun efektivne davčne stopnje za korporacijo.

Vir: https://in.finance.yahoo.com/quote/AMZN/financials?p=AMZN

Rešitev:

Učinkovita davčna stopnja se izračuna po spodnji formuli

Učinkovita davčna stopnja = skupni davčni odhodki / dohodek pred obdavčitvijo

Za leto 2018

  • Učinkovita davčna stopnja = 1, 197, 000 / 11, 270, 000
  • Efektivna davčna stopnja = 10, 6%

Za leto 2017

  • Učinkovita davčna stopnja = 769.000 / 3.802.000
  • Efektivna davčna stopnja = 20, 2%

Pojasnilo

Zaradi progresivnega davčnega sistema vsi dohodki ne bodo obdavčeni po isti stopnji. Tako bodo posamezniki in podjetja plačevali različen davek za drugačno raven dohodka. Učinkovita davčna stopnja nam pomaga pri primerjavi podjetij in davkoplačevalcev. Posamezniki morda ne bodo imeli veliko prostega časa, da bi znižali svoje učinkovite davčne stopnje, toda za korporacije igrajo ključno vlogo in sprejmejo različne ukrepe za zmanjšanje tega zneska.

Vsako podjetje ima edinstveno strukturo, poslovni načrt, okoliščine in davčne posledice. Zaradi tega ima vsako podjetje drugačno efektivno davčno stopnjo, ki jo plačuje. Na primer, podjetja, ki ne poslujejo dobro in so v preteklosti že imela finančne izgube, lahko svoje izgube uporabijo za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. Tudi za stroške raziskav in razvoja obstajajo davčne olajšave vlade, ki lahko vplivajo ne samo na čisti dohodek, temveč na veljavne stopnje dohodnine. Podobno se lahko korporacije, ki poslujejo v različnih državah, strateško odločijo za razširitev poslovanja v tistih državah, kjer so davčne stopnje najugodnejše. Tako bodo na nek način znižali svoj znesek davka, ki ga sicer morajo plačati, če te države niso izbrali.

Ustreznost in uporaba formule učinkovite davčne stopnje

Efektivna davčna stopnja je eden izmed ukrepov, ki jih vlagatelji uporabljajo kot kazalnik donosnosti podjetja. Ta vrednost se lahko spremeni v katero koli smer in včasih so spremembe zelo drastične. Toda ni mogoče takoj razlagati, zakaj se je to zgodilo. Včasih se to zgodi zaradi operativne učinkovitosti ali omejitev. Včasih pa se podjetja lahko prepustijo dejavnostim, kot je manipulacija premoženja, tako da lahko zmanjšajo svojo davčno obremenitev. Zato bi morali to pozorno spremljati.

Pomaga nam lahko tudi pri primerjanju dejanske davčne obveznosti podjetja. Recimo, da obstajata dve podjetji A&B, ki sta v istem razredu mejne davčne stopnje 25%. Toda to nam ne bo dalo jasne slike o davčni izpostavljenosti teh podjetij. Moramo videti, kakšna je efektivna davčna stopnja, in nato primerjati. Če ima podjetje B več denarja, ki je obdavčen v višini 25% od A, bo moralo plačati višjo efektivno davčno stopnjo v primerjavi z A. Torej, če rečemo, da je efektivna davčna stopnja podjetja A 18, 5% in B 21, 3%, je to bo natančnejši odraz davčne obveznosti podjetja.

Kalkulator efektivne davčne stopnje

Uporabite lahko naslednji kalkulator efektivne davčne stopnje

Skupni davčni odhodki
Obdavčeni dohodki
Učinkovita davčna stopnja za posameznika

Učinkovita davčna stopnja za posameznika =
Skupni davčni odhodki =
Obdavčeni dohodki
0 = 0
0

Priporočeni članki

To je vodnik po formuli učinkovite davčne stopnje. Tukaj razpravljamo, kako izračunati efektivno davčno stopnjo skupaj s praktičnimi primeri. Ponujamo vam tudi kalkulator efektivne davčne stopnje z naložljivo predlogo excel. Če želite izvedeti več, si oglejte tudi naslednje članke -

  1. Vodnik po ceni formule kapitala
  2. Pojasnilo formule stroškov dolga
  3. Kalkulator za razredčeno formulo EPS
  4. Kako izračunati vrednost zapadlosti?
  5. Razlika med davčnim zavetiščem in davčnimi utajami
  6. Formula davčnega množitelja s predlogo Excel

Kategorija:

Razvoj podjetništva