Finančni najem - poslovni najem - 7 neverjetna primerjava

Razlika med finančnim najemom in poslovnim najemom

Finančni najem je najem, pri katerem se nagrade in tveganje, povezano z najetim sredstvom, prenesejo na najemnika s prenosom sredstva, medtem ko v operativnem tveganju tveganje in donos ostanejo pri najemodajalcu. Tu se najemodajalec sklicuje na prvotnega lastnika sredstva, najemnik pa na stranko, ki uporablja sredstvo namesto najemnin. Operativni najem ne izpolnjuje nobenega od zgornjih pogojev. medtem ko je pogodba o najemu kapitala podobna nakupu nepremičnine s posojilno pogodbo, pri čemer se plačilo izvede na obroke. ni nič drugega kot operativni najem.

Podrobneje preučimo podrobneje o finančnem najemu nad poslovnim najemom:

Če je najem razvrščen kot kapitalski najem, mora biti izpolnjen kateri koli od štirih pogojev:

Lastniški prenos sredstva na najemnika do konca trajanja najema
Najemniku je dana možnost, da sredstvo kupi po diskontirani stopnji glede na njegovo pošteno vrednost na koncu trajanja najema. Ta nakupna možnost nakupa se običajno določi na začetku najema
Najemni rok je večji od 75% dobe koristnosti sredstva
Čista sedanja vrednost najemnih plačil znaša najmanj 90% poštene tržne vrednosti najetega sredstva

Vendar pa bi za najem zemljišča le prenos lastništva ali obstoj izčrpne nakupne možnosti (pogoja 1 ali 2) najem določil kot najem kapitala.

Če ste sredstvo najeli v operativnem najemu, ga nimate več možnosti kupiti ob koncu njegove življenjske dobe, sredstvo uporabljate za manj kot 75% njegove dejanske življenjske dobe in prav tako sedanjo vrednost vaših najemnih plačil bo manj kot 90% tržne vrednosti sredstva. Računovodska obravnava vašega poslovnega najema se bo razlikovala od kapitalskega najema, če bo najeto sredstvo ostalo v bilanci stanja, plačila najema pa se obravnavajo kot poslovni odhodki v izkazu poslovnega izida. Učinkovito je tako, kot da ste vzeli nepremičnino v najem, ko sklenete operativni najem, medtem ko je pogodba o najemu kapitala podobna nakupu nepremičnine s posojilno pogodbo, pri čemer se plačilo izvede na obroke.

Finančni najem v primerjavi z operativnim najemom Infographics

Spodaj je zgornja razlika 7 med finančnim najemom in poslovnim najemom

Ključna razlika med finančnim najemom in poslovnim najemom

Primarna razlika med finančnim najemom in poslovnim najemom je opisana spodaj:

Finančni najem je v osnovi posojilna pogodba, kjer najemodajalec prenese tveganje in koristi svojega premoženja najemnika v zameno za periodična plačila. Operativni najem je v osnovi najemna pogodba, kjer najemodajalec daje najemniku le pravico do uporabe sredstva, ne da bi prenesel tveganja in koristi ali lastništvo sredstva.
Ker finančni najem upošteva prenos lastništva, mora najemnik sredstvo prikazati v bilanci stanja, zato se lahko amortizacija sredstva obravnava kot operativni strošek. Najemnina se obravnava kot odhodek od finančnih obresti, podoben posojilni pogodbi. Operativni najem, podoben posojilni pogodbi, najemnik prikaže najemnik kot poslovni odhodek, medtem ko najemodajalec prikaže sredstvo in amortizacijo v svojih računih. Tako lahko najemnik v okviru poslovnega najema svojo bilanco stanja shrani v pogodbi
V primeru finančnega najema najemnik pridobi pravico do uporabe sredstva za več kot 75% predvidene ekonomske življenjske dobe premoženja, medtem ko se pri poslovnem najemu sredstvo uporablja za krajši čas
Finančni najem ponuja odbitek davka za amortizacijo in najemnina kot finančni strošek najemniku, medtem ko operativni najem ponuja davčno olajšavo za najemna plačila le najemniku.
Na podlagi finančnega najema najemnik dobi možnost, da na koncu pogodbenega obdobja kupi sredstvo po znižani ceni, medtem ko v poslovnem najemu najemniku takšna možnost ni na voljo.
Finančnega najema najemnik v primarnem obdobju najema ne more preklicati, operativni najem pa ga lahko najemnik prekliče v primarnem obdobju

Primerjava med finančnimi in poslovnimi najemi

Spodaj je zgornja primerjava med finančnim najemom in poslovnim najemom

Osnove primerjave med finančnim najemom in poslovnim najemom	Poslovni najem	Finančni najem
Pomen	Najemna pogodba / pogodba, pri kateri tveganja in koristi ostanejo pri najemodajalcu	Posojilna pogodba / pogodba, v kateri se tveganja in koristi prenesejo na najemnika
Lastništvo	Lastništvo ostane pri najemodajalcu	Lastništvo prenese na najemnika
Računovodska obravnava	Najemnik mora najemninsko plačilo prikazati kot obratovalni strošek. Najeto sredstvo je zunajbilančna postavka za najemnika	Najemnik lahko prikaže amortizacijo sredstva, medtem ko se najemnine lahko obravnavajo kot obresti. Najeto sredstvo je prikazano v bilanci stanja
Termin najema	Pogodba za kratkoročno	Pogodba za dolgoročno
Stroški in tekoči stroški	Najemnik plačuje samo najemnine.	Najemnik nosi vse stroške, vključno z zavarovanjem, vzdrževanjem, davki in drugimi upravnimi stroški, povezanimi z najetim sredstvom
Nevarnost zastarelosti	Laže z najemodajalcem	Laže z najemnikom
Primer	Projektor, računalniki in prenosniki se običajno dajejo v najem po kratkoročnih najemnih pogodbah	Oprema in stroji, zemljišča, stavbe se običajno najemajo z dolgoročnimi finančnimi najemnimi pogodbami

Finančni najem vs poslovni najem - končne misli

Operativni najemi podjetjem zagotavljajo večjo prilagodljivost, saj lahko zakupljeno opremo pogosteje zamenjajo ali posodobijo. Poleg tega noben prenos lastništva ne pomeni nevarnosti zastarelosti. Računovodske obravnave so v operativnem najemu tudi enostavnejše, medtem ko je težav pri upravljanju in vzdrževanju veliko manj.

Po drugi strani pa najem kapitala daje najemniku večje davčne ugodnosti z amortizacijo in vključitvijo odhodkov za obresti v njihove knjige. Podjetja v višjem davčnem razredu pogosteje sklenejo pogodbe o najemu kapitala, ne pa operativne najeme. Pomanjkljivost kapitalskega najema pred poslovnim najemom so višji upravni stroški in stroški vzdrževanja. Tveganje pri nadaljnji prodaji, povezano s kapitalskim najemom, je tudi večje, saj mora najemnik poskrbeti, da bo plačilo z balonom za nakup sredstva na voljo ob koncu trajanja najema. Finančni najemi so običajno bolj razširjeni v primeru večjih sredstev, kot so naprave in stroji, zgradbe in zemljišča. Zato lahko podjetje, odvisno od zahteve in davčnega stanja, izbira med finančnim najemom in poslovnim najemom.

Priporočeni članki

To je vodilo za največjo razliko med finančnim najemom in poslovnim najemom. Tukaj razpravljamo tudi o ključnih razlikah med finančnimi in poslovnimi najemi glede na poslovni grafikon in primerjalno tabelo. Ogledate si lahko tudi naslednje članke -