Uvod v finančni najem
Najemnik v finančni najem vloži nekaj denarja iz žepa za nakup sredstva in poskrbi za preostali denar, potreben od posojilodajalca na trgu. Zakupni najem je najem, v katerem sodelujejo tri stranke: najemnik, najemnik in posojilodajalec. Tu je posojilodajalec tretja oseba, vendar ima koristi od obresti za pridobljeno premoženje.
Pri tej vrsti dogovora bo posojilodajalec zavarovan delež v sredstvu, saj vlaga denar za pridobitev sredstva. Ko se sredstva prevzamejo v najemu, bo najemnik dolžan plačati posojilodajalcu najetega sredstva. Najemna pogodba je dejansko dodeljena posojilodajalcu najetega sredstva v tej vrsti dogovora. Zakupni najem je tudi davčna ugodnost za najemodajalca, saj najemodajalec prevzame posojilojemalcu posojilo za nakup sredstva, medtem ko bo plačilo od najemnika neposredno posojilojemalcu. Tako prihranijo davek v tem celotnem postopku. Tovrstno ureditev večinoma opazimo pri nakupu sredstev z visoko vrednostjo.
Struktura finančnega najema
Najem finančnega vzvoda je zasnovan tako, da skoraj 20% do 40% denarja uredi najemodajalec sredstva, preostanek pa si izposodi pri tretji osebi, imenovani posojilodajalec najetega dogovora. Koristi najemodajalca so na splošno povezane z dejanskimi stroški sredstva, zato se celoten postopek imenuje finančni vzvod. Drug vidik tega vozila je, da bo najemnik plačeval najemnino plačal neposredno posojilodajalcu, zaradi česar je to posebna pogodba o najemu. Najemodajalec bo v primeru neizpolnitve obveznosti sprostil kakršne koli zapadle obveznosti v korist najemnika.
Razlika med finančnim vzvodom in finančnim vzvodom
- Osnovna razlika med finančnim finančnim instrumentom in finančnim vzvodom je v tem, da so pri leasingu s finančnim vzvodom tri stranke, vključene v najemodajalca, najemnika in posojilodajalca. Vendar pa sta pri financiranju s finančnim vzvodom vključeni le dve stranki lizingodajalec in najemnik.
- Pri lizingu s finančnim vzvodom je dolžnost plačila najemnik najemodajalcu, medtem ko pri finančnem vzvodu breme plačila nosi le najemnik najemodajalca.
- Posojilodajalec ima pri lizingu s finančnim vzvodom pravico do sredstva, medtem ko se pri finančnem vzvodu obdrži le pri najemodajalcu.
- Proces najema s finančnim vzvodom je nekoliko težko razumeti, medtem ko je postopek financiranja s finančnim vzvodom zelo preprost in enostaven.
Značilnosti finančnega najema
Karakteristike finančnega najema so navedene spodaj:
- V finančnem najemu se ponudnik financiranja, ki je posojilodajalec, ne obrne na najemodajalca.
- Posojilodajalec hrani sredstvo, saj nosi plačilno obveznost.
- Najemodajalec ne bo dolžan plačila posojilodajalcu, plačilo pa najemnik neposredno opravi najemnik, v primeru neplačila pa mora najemodajalec plačati dajatev.
- Majhen del sklada uredi najemodajalec, večji del sklada, ki je potreben za pridobitev sredstva, pa si posoji posojilodajalec.
- Posojilodajalec bo imel več pravic v zvezi s prodajo ali nadaljnjo prodajo sredstva v primerjavi z najemodajalcem.
- Ena od značilnih lastnosti te vrste vozil je, da lahko posojilodajalec preveri finančni položaj najemnika, ali bo najemnik lahko plačal najemnino ali ne, posojilodajalci pa se bodo odločili za plačilo posojila, če najemodajalec bo dolžan plačati.
- Najem na finančni vzvod se običajno uporablja, kadar želi katero koli podjetje kupiti sredstva z visoko vrednostjo.
- Pri tej vrsti najema bo najemodajalec tisti, ki bo imel koristi tudi od davka. Dobila bo nekaj davčne ugodnosti lastništva sredstva. Na podlagi posojilodajalčeve pravice imajo pravice tudi posojilodajalec sredstva.
Računovodstvo s finančnim vzvodom
Računovodska obravnava finančnega najema je ločena na tri dele
- Predobdavčeni dohodek leta
- Davčni kredit in njegova amortizacija
- Dohodek v letu po obdavčitvi.
Razlika davčnega elementa med dohodkom in dohodkom po obdavčitvi se prilagodi v odloženi davčni obravnavi v skladu z računovodsko usmeritvijo.
Razlika med finančnim najemom in poslovnim najemom
- V najemu s finančnim vzvodom sta tveganje in obveznost najemnika, medtem ko sta v primeru operativnega najema tveganja in obveznosti le najemodajalca.
- V finančnem najemu so vključene tri strani, najemnik, najemodajalec in posojilodajalec, medtem ko sta v primeru poslovnega najema udeleženi le dve stranki, najemnik in najemnik.
- Najemne pogodbe finančnega najema ni mogoče preklicati, medtem ko se lahko najemna pogodba operativnega najema odpove.
- Pri finančnem najemu nekaj sredstev uredi najemodajalec sredstva, preostanek pa financira zunanja stranka, znana kot posojilodajalec, medtem ko v primeru operativnega najema 100% sredstva uredi najemodajalec sredstva.
- V primeru finančnega najema lahko najeta plačila obravnavamo kot obresti in se tako v bilanci stanja prikažejo kot najeta sredstva, medtem ko plačila poslovnega najema ne obravnavajo kot obresti in sredstvo ne bo prikazano v bilanci stanja ob koncu leta.
Zaključek
Tehnika koncepta imenovanega finančnega zakupa je zelo napreden in izpopolnjen finančni mehanizem, ki se uporablja danes. Šteje se za enega od zapletenih mehanizmov za poravnavo financ. Davčna obremenitev je nekoliko manjša, če najemodajalci izposojajo sredstva od zunaj. Ko se podjetje odloči za nakup sredstva z visoko vrednostjo, da poveča svojo produktivnost in donosnost, se lahko odloči za to vrsto finančnega dogovora. Ta tehnika prihrani veliko časa tudi zato, ker se sredstva kupijo, ko so potrebna, poslovanje pa se nadaljuje brez zamud zaradi pomanjkanja sredstev.
Priporočeni članki
To je vodnik za finančni najem. Tukaj razpravljamo o strukturi in značilnostih ter o razlikah med finančnim vzvodom in finančnim vzvodom. Če želite izvedeti več, si oglejte tudi naslednje članke -
- Razlika med nakupom in lizingom
- Izobraževanje, potrebno za finance
- Ključne razlike med posojilom in posojilom
- Izkaz zadržanega dobička