Razlika med davčno utajo in izogibanjem davkom
Davki so rezultat vašega zaslužka ali ustvarjanja bogastva z vodenjem podjetja. Plačevanje davkov s strani posameznika ali subjekta je po zakonu obvezno, vendar gre še vedno za prostovoljno izpolnjevanje pogojev. Plačilo davkov se lahko izvede z načrtovanjem ali izogibanjem, kolikor je dovoljeno, z uporabo različnih instrumentov za varčevanje davkov. Obstaja tudi tretja pot, in sicer davčna utaja, pri kateri se prihodki in odhodki napačno predstavljajo, da ne bi plačali davčnih zavezancev delno ali v celoti.
Davčna utaja
Gre za situacijo, ko se davčni zavezanec namerno izogne razkrivanju / kakšna je prava davčna obveznost. Ali izberejo neplačilo ali premajhno plačilo davkov, kar ni samo nepoznavanje nobenega zakona, ampak je nezakonito in kaznivo dejanje. To namerno izvajamo tako, da dohodka sploh ne prijavljamo ali ne prikazujemo napačnih dohodkov, prav tako pa poročamo o stroških, ki niso zakoniti, ali pa preprosto ne plačamo zavezancev.
Davčno izogibanje
Gre za način znižanja davkov, ki jih je dolžan plačati posameznik ali subjekt, vendar na zakonit način. To je načrtovan korak z instrumenti za varčevanje davkov za znižanje teh obveznosti.
Primerjava med davčnimi utajami in izogibanjem davkom (Infographics)
Spodaj je zgornjih 5 razlik med davčno utajo in davčnim izogibanjem 
Ključne razlike med davčnimi utajami in davčnimi utajami
Pogovorimo se o nekaterih glavnih razlikah med davčno utajo in izogibanjem davkom.
- Davčna utaja je znana goljufija neplačila davčnih zavezancev, medtem ko je davčno izogibanje dobro strukturiran načrt za določitev metod za zmanjšanje odliva v plačilo davkov
- Vlada katere koli države javnosti in subjektom ponuja področja in številne možnosti za zmanjšanje in spodbujanje naložb, ki služijo kot instrument za varčevanje davkov.
Na primer Individualni pokojninski račun (IRA) v ZDA vam omogoča, da prihranite denar za svojo upokojitev na davčno ugoden način. Čisti dobiček raste kot odložen od davka do umika.
Shema varčevanja z lastniškim kapitalom v oddelku 80C v Indiji je še en primer varčevanja z davkom na skupni davčni olajšavi, ki ne omogoča le izogibanja velikemu znesku davkov, ampak tudi spodbuja naložbe in donose. Ima 3-letno obdobje zaklepanja, kar pomeni tudi, da bo davčni zavezanec imel dobro priložnost za zaslužek na trgu.
Če pa gre za pot do podcenjevanja zaslužka dohodka ali prekoračitve davkov, namesto da se ne plačajo natančni davki, zahteva neizprosne posledice, kot je pregon.
Na primer, Carlosa Ghosna, bivšega direktorja družbe Nissan, so aretirali zaradi obtožb o lažnih računovodskih podatkih, ker je premalo poročal o svojih zaslužkih in zlorabljal premoženje podjetja. Tudi Grega Kelly, ki je bil direktor Nissana in vodja kadrovske službe, je bil aretiran, ko je pomagal Ghosnu, da je sestavil zapletene plačilne načrte, o katerih ni bilo poročanja. Ta znesek je znašal približno 80 milijonov dolarjev.
- Računovodje ali katera koli stranka, ki sodeluje pri ustvarjanju lažnih vračil davkoplačevalcem, je prav tako predmet pregona, vendar ne plačuje davka svojih strank.
V korporacijskem škandalu s sedežem v Indiji Satyam Computer Services je predsednik priznal, da je manipuliral z računi v številnih oblikah - napihnil prihodke podjetja, ponarejal napovedi za dohodnino in izdeloval račune. PricewaterhouseCoopers (PwC) je služil kot neodvisni revizor za podjetje, ki ga je ameriška komisija za vrednostne papirje in borze kaznovala s šest milijoni dolarjev, ker ni spoštoval revizijskih standardov in dolžnosti, povezanih z revidiranjem poslovnih knjig za Satyam Computer. Indijska borza vrednostnih papirjev (SEBI) je marca 2018 podjetju PwC 2 leti prepovedala revizijo katere koli družbe v Indiji, ki kotira na borzi, saj je bilo ugotovljeno, da je podjetje sodelovalo pri goljufiji.
V primeru izogibanja davkom je znano, da računovodje dobro načrtujejo tiste obveščene davkoplačevalce, ki iščejo pravne metode za zmanjšanje zneska davkov za svoje poslovanje ali zasluženi dohodek. Pomagajo vam tako, da posredujejo znanje o verjetnih zakonskih metodah za zmanjšanje odliva do do možne meje.
- Davčna utaja vodi k spodbujanju črnega denarja in drugih transakcij na črnem trgu zaradi praks, kot so manipulacija s knjigami, precenjevanje stroškov za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. Po drugi strani davčno izogibanje spodbuja obveščene davkoplačevalce, ki bi denar vlagali v instrumente, kot so pokojninski skladi. To bi pomenilo ne le zmanjšanje njihove davčne obveznosti, ampak uporabo davkov s strani drugega vladnega organa za izboljšanje storitev.
- Za potrditev davčne utaje so tri stvari - poskus, namen in pripravljenost. Ko davčni zavezanec poskuša prevar, prikaže naklep tako, da naredi tako, da podceni dohodek itd. To posledično ugotovi namernost, da v tem primeru stori kaj narobe ali nezakonitega.
Primerjalna tabela davčnih utaj proti davkom
Poglejmo si top 5 Primerjava med davčno utajo in davčnim izogibanjem
| Osnove primerjave med davčnimi utajami in davčnimi utajami | Davčna utaja | Davčno izogibanje |
| Pomen | Nezakonito ukrepanje, kadar se davčni zavezanec poslovni subjekt ali posameznik namerno odloči, da ne bo plačal davka za zaščito zaslužka | Zakoniti ukrep, kadar zavezanec uporablja metode za izogibanje davkom za zmanjšanje morebitnih odbitkov do zaslužka |
| Kazenske obtožbe | Dajatve, ki se zaračunavajo - globa ali zapor ali oboje | Ne gre za zakonito kaznivo dejanje. Računovodja in davčni strokovnjak vam pomaga pri odločanju o področjih, kjer se lahko izognete plačilu davkov ali znižanju le-teh |
| Vzorci za razumevanje Namere |
|
|
| Davčne prihranke | Privarčuje se ogromno davka | Uporabljajo se lahko možna znižanja, kar bi pomenilo realno in manjši znesek prihranjenih davkov |
| Ukrep | Nepošteni načini neplačila davkov | Etični način varčevanja z davki |
Zaključek
Težava pri varčevanju z davki se lahko pojavi tudi zaradi nerazumevanja in nepoznavanja davčnih zakonov države. Kar v resnici razlikuje nevednost od goljufij, je namera in obseg davkoplačevalca, da spremeni trenutne razmere in dohodek, in koliko se ukvarja z dejanjem.
Obstaja določba, ki ureja davčno zakonodajo, ki davčnim zavezancem omogoča znižanje davkov, ki so v zakonu nenamerno neplačilo ali negotovost. To se imenuje "davčna vrzel", ki posamezniku ali podjetju ponuja določen obseg, da se izogne kakršnemu koli zakonu, če le-tega ne krši neposredno. Nekaj primerov je prenašanje sredstev na vaše otroke, da se izognejo davkom, vlaganje v delnice in obveznice za dolgoročne kapitalske dobičke itd.
Revizorji poslovnih knjig, vladni uradniki in drugi nadzorni organi razvijajo mehanizem in natančno spremljajo vsakega davčnega zavezanca in kaj je dolžan plačati. En tak primer je, kako vlada vodi posodobljeno evidenco dohodka vseh gospodinjstev in nato sledi isto, kar kaže, da bi morali skupni izdatki enačiti dohodek v gospodarstvu.
Vedno bo obstajala tanka razlika med zakonitimi in nezakonitimi načini plačila davka - selitev vašega davčnega prebivališča v davčno oazo ali zgolj s stalnim popotnikom!
V vsaki entiteti se lahko združijo meje, če se z obstoječimi zakoni dokaže, da so prekršeni ali prepovedani, nedvomno vabi kazni.
Priporočeni članki
To je vodilo za največjo razliko med davčno utajo in izogibanjem davkom. Tukaj razpravljamo tudi o ključnih razlikah med davčnimi utajami in davčnimi utajami z infografiko in primerjalno tabelo. Če želite izvedeti več, si lahko ogledate tudi naslednje članke.
- Enostavna obrestna mera v primerjavi s sestavljeno obrestno mero
- Razlika med davčnim kreditom in davčnim odbitkom
- Računovodstvo vs finančno upravljanje
- Razlike med naložbami in varčevanjem
- Kalkulator za dobiček kapitala (primeri s predlogo Excel)
- Razlika med davčnim zavetiščem in davčnimi utajami