Pregled izkaza denarnih tokov

Izkaz denarnih tokov je izkaz, ki prikazuje priliv in odliv sredstev v danem obdobju. Odraža gibanje gotovine v različnih podrobnostih bilance stanja in izkaza poslovnega izida v okviru poslovnih dejavnosti, naložbenih dejavnosti in finančnih dejavnosti.

Poslovne dejavnosti so povezane z osnovno dejavnostjo. Naložbene dejavnosti so del drugega dohodka, ki izhaja iz naložb podjetja. Finančne dejavnosti ponujajo podrobnosti v zvezi s finančno strukturo in transakcijami, povezanimi s posojili in predujmih, ki jih je izvedla družba.

V spodnjem razdelku si razumemo koncept denarnega toka z določenimi primeri za vsako dejavnost.

Primeri izkaza denarnih tokov

Primeri izkaza denarnega toka so naslednji:

Primer - # 1

Spodaj je izvleček izkaza denarnih tokov družbe Apple Inc, ki prikazuje denarni tok iz poslovnih dejavnosti:

Vir: http://www.an yearreports.com

Zgornja izjava je pripravljena po posredni metodi. Pri metodi Posredno denarni tok iz poslovnih dejavnosti izhaja iz čistega dobička s prilagoditvijo nedenarnih odhodkov in drugih obratnih sredstev in sestavin kratkoročnih obveznosti.

Brezgotovinski odhodki

  • Amortizacija v vrednosti 48351 milijonov USD
  • Odškodnine na podlagi delnic znašajo 10157 milijonov dolarjev
  • Odloženi davčni odhodki v višini 5966 milijonov dolarjev
  • Drugo ostalo nedenarni dohodek v vrednosti 166 milijonov dolarjev

Seštejejo in odštejejo od čistega dohodka.

Poleg tega so postavke bilance stanja, kot so kratkoročna sredstva in postavke kratkoročnih obveznosti, ustrezno prilagojene dohodkom od stav.

Pravilo je to

  • Povečanje kratkoročnih obveznosti poveča denarni tok
  • Zmanjšanje kratkoročnih obveznosti zmanjšuje denarni tok
  • Povečanje kratkoročnega sredstva zmanjšuje denarni tok
  • Zmanjšanje kratkoročnega sredstva poveča denarni tok

Na podlagi danega pravila

Dolžniki, zaloge, prodajalci, netržni prodajalci, upniki in druga kratkoročna sredstva in obveznosti se prilagodijo tako, da dobijo denar, ustvarjen iz poslovanja.

Ob koncu obdobja se ustvari denar iz operativne dejavnosti v vrednosti 63598 milijonov USD.

To kaže, da ima podjetje dobre operativne pogoje, kar povečuje tudi operativno maržo.

Primer - # 2

Spodaj je izvleček denarnega toka družbe British Petroleum, ki prikazuje denarni tok iz naložbenih dejavnosti (slika v mio USD)

Vir: www.bp.com

Glavna dejavnost britanske nafte je prodaja bencina na drobno z bencinskimi črpalkami. Njegova glavna sredstva so bencinske črpalke v lasti, lastnosti nafte in plina, skladišča olj, rezervoarji za skladiščenje, intelektualne lastnosti in neopredmetena sredstva, povezana z blagovno znamko BP, transportni tovornjaki in pohištvo.

Ta sredstva je treba skrbno vzdrževati, da se zagotovi nemoten potek poslovanja. Iz zgornjega izvlečka je razvidno, da

  • Družba je vložila veliko naložb v osnovna sredstva, neopredmetena sredstva in nepremičnine, naprave in opremo.
  • Poleg tega je družba pridobila tudi nekaj podjetij v vrednosti 6986 milijonov dolarjev, da bi razširila svoje obzorje in zakrila nove zemljepise
  • Za izboljšanje znanj in sposobnosti dela je BP začel izvajati operacije v obliki skupnega podjetja in pridruženih podjetij v vrednosti 1395 milijonov dolarjev
  • Sredstva je razprodal in dobil 940 milijonov dohodkov
  • Različni segmenti in operacije so prav tako razprodani po 1911 milijonov dolarjev, kar kaže na stabilnost dohodka od naložb.

Na splošno je mogoče reči, da je denarni tok britanske nafte iz naložb zelo primeren in kaže na plačilno sposobnost poslovanja.

Primer - # 3

Spodaj je izvleček izkaza denarnih tokov družbe Microsoft Corporation, ki prikazuje denarni tok iz dejavnosti financiranja (slika v milijonih USD)

Vir: www.microsoft.com

Glavna dejavnost korporacije Microsoft je informacijska tehnologija. Razvija programsko opremo, platforme in prilagojene aplikacije, da zadovolji poslovne potrebe.

Microsoft je eno izmed denarno bogatih podjetij na svetu. Gre za eno najstabilnejših korporacij, ki zasluži na tisoče dolarjev vsako sekundo. V zgornjem izvlečku lahko opazimo, da

  • Posojila v vrednosti 12885 milijonov dolarjev se odplačujejo z obrestmi
  • Prav tako je Microsoft javno izdal zadolžnice in obveznice v vrednosti 44344 milijonov dolarjev
  • Družba je izdala dodatni lastniški kapital v višini 772 milijonov dolarjev in odkupila lastne delnice v vrednosti 11788 milijonov dolarjev
  • Družba je zelo bogata, zato je delničarjem izplačala dividendo v višini 11845 milijonov dolarjev

Zgornji podatki kažejo, da podjetje ohranja visoko raven denarnih sredstev in sredstev, zaradi česar lahko ohrani dobro ime na trgu, kar jim pomaga pri pridobivanju posojil, izdaji dolžniškega instrumenta, odkupu lastnih delnic in več predvsem pa za izplačilo dividend delničarjem.

Primer - # 4

Spodaj je izvleček izkaza denarnih tokov družbe Alphabet Inc., ki prikazuje denarni tok iz dejavnosti financiranja (slika v milijonih USD)

Vir: abc.xyz

Alphabet Inc, popularno znan kot Google, je začetnik internetnega iskalnika in podatkovnega marca. Ima največji podatkovni mart trenutno na zemlji. Šteje se kot varnostna kopija številnih panog, ki jo je mogoče ustaviti, če google preneha delovati.

Zgornji izvleček prikazuje celotne denarne tokove v podjetju Alphabet Inc. za 3 leta. Spodaj lahko razberete točke iz danega izvlečka:

  1. Denarni tok iz poslovnih dejavnosti narašča skozi vsa tri leta. To kaže na 40-odstotno povečanje prihodka, kar odraža širitev Googlovega poslovanja postopoma, stroški oglaševanja pa mu pomagajo pri zaslužku velike količine denarja, z digitalnimi mediji pa lahko trgu pokrijejo s skoraj 50% industrija spletnih oglaševalcev
  2. Denarni tok iz naložbene dejavnosti kaže na povečanje naložbe, ki jo je družba ustvarila za povečanje poslovanja na svetovni ravni. Denarni tok iz naložbene dejavnosti se je v treh letih kumulativno povečal za 32%. Google velja za pionirja pri pridobivanju zagonskih podjetij in poskuša izkoristiti nova znanja in spretnosti ter mladinsko moč, ki je na voljo v novoustanovljenih podjetjih.
  3. Google ima visoko vrednost blagovne znamke. Ljudje se bodo zanašali na vse dejavnosti, s katerimi je povezan Google. Na podlagi te dobre volje lahko Google pridobi posojila od institucije, lahko tudi izdaja dolžniške instrumente in lahko zbira kapital. Poleg tega lahko Google prav tako pravočasno z obrestmi odplača izposojena sredstva pravočasno. Odplačilo dolga v zadnjih 3 letih se je skoraj podvojilo. Iz tega je jasno razbrati, da so se pri Googlu povečale rezerve in gotovina, kar jim je pomagalo pri poplačilu izposojenih sredstev.

Zaključek

Tako lahko iz zgornjega razberemo, da izkaz denarnih tokov na kratko poudarja gibanje denarja korporacije. Iz istega lahko preverimo glavni del glav, v katerih porabljajo korporacije.

Priporočeni članki

To je vodilo za izkaz denarnih tokov. Tukaj obravnavamo uvod in primere izkaza denarnega toka skupaj s podrobno razlago. Če želite izvedeti več, lahko preberete tudi druge naše predlagane članke -

  1. Primeri globalizacije v resničnem življenju
  2. Primeri monopolne konkurence
  3. Primer ocene tveganja s
  4. Najboljših 7 primerov stroškov priložnosti

Kategorija: